先說結論：不是「有沒有出金」而已
很多人會問：「我沒有把幣換回台幣，是不是就不用管？」這個問法太簡化。
台灣財政部曾針對 FTX 事件說明，個人買賣非證券性質虛擬通貨，如果屬於中華民國來源所得，可能依所得稅法第 14 條第 1 項第 7 類財產交易所得處理；如果涉及海外所得，也可能和所得基本稅額條例有關。公司或營利事業又是另一套判斷。
所以重點是你能不能說清楚：
- 你是個人、公司，還是營利事業。
- 交易在哪個平台、資金怎麼進出。
- 收入是買賣價差、挖礦、質押、空投、薪資還是推薦獎勵。
- 成本、手續費、匯率、TxID 和報表能不能對得起來。
- 有沒有涉及海外所得和當年度門檻。
常見情境先這樣分類
| 情境 | 可能要注意什麼 | 建議先準備 |
|---|---|---|
| 個人在台灣交易所買低賣高 | 可能涉及財產交易所得 | 成交紀錄、成本、手續費、台幣入出金 |
| 個人在境外交易所交易 | 可能涉及海外所得判斷 | 平台報表、入出金紀錄、匯率、資金流 |
| 公司帳戶交易加密貨幣 | 可能進入營利事業所得稅 | 會計憑證、交易明細、評價方式 |
| 挖礦、節點、質押 | 所得性質要個案判斷 | 收益時間、幣種、數量、市價 |
| 空投、任務、推薦獎勵 | 不一定是單純買賣價差 | 活動條款、收幣紀錄、取得時價值 |
| DeFi 換幣、流動性挖礦 | 成本和交易次數容易爆量 | 錢包地址、TxID、合約互動、價格來源 |
| 詐騙、平台倒閉、FTX 類事件 | 損失能不能認列要看證據 | 報案、平台公告、交易紀錄、損失證明 |
這張表不是申報答案，只是幫你先把資料分好。真正申報要看個案。
沒有成本紀錄，報稅會很痛苦
很多人只記得自己賣了多少錢，卻忘記買入成本、手續費和匯率。至少要保存：
- 何時買、買多少、用什麼幣或法幣買。
- 買入成本有沒有包含手續費、匯差、gas。
- 何時賣、賣多少、收到什麼資產。
- 中間有沒有換幣、轉帳、質押、空投、領獎勵。
- 平台 CSV、銀行紀錄、錢包 TxID 能不能互相對上。
只截圖真的不夠。平台有可能改版、鎖帳號、停止服務，請定期匯出 CSV，原始檔也要留著。
延伸閱讀：台灣加密貨幣稅務紀錄保存。
FIFO、加權平均、逐筆辨認，不要想到哪算到哪
加密貨幣不像股票都有券商幫你整理得很完整。你要先和稅務專業人士確認適合的成本計算方式，再保持一致。
常見思路有：
- 逐筆辨認：能說清楚賣掉的是哪一筆買進的幣，資料要求高。
- 先進先出 FIFO：假設最早買的幣先賣出，邏輯直覺。
- 加權平均：大量小額交易時比較好整理，但仍然要有完整明細。
重點不是哪個算法最省，而是你能不能拿資料支持你的算法。不要今年用一種，明年又因為結果不好看就換另一種。
用海外交易所，不代表就不用整理
很多台灣使用者會用境外交易所。請不要直接把「境外平台」等於「不用管」。海外所得判斷會看很多事，包括資金來源、交易地、平台、對手方、匯款路徑和年度總額。
實務上可以先這樣整理：
- 台灣平台和境外平台分開列。
- 交易所報表、銀行入出金、鏈上 TxID 分開存。
- 年底用交易紀錄算損益，不要只看平台後台總資產。
- 金額大、交易頻繁、牽涉公司資金，就不要硬自己猜。
財政部資料提到，若屬海外所得且達一定金額，可能納入基本所得額。門檻和規則每年可能調整，申報前請查當年度官方資料。
詐騙損失、平台倒閉，不是你說損失就能算
被詐騙、平台倒閉、出金卡住、FTX 類事件，都不代表一定可以直接抵稅。你需要證據證明資金流、事件、損失發生時間、追回可能性和法律處理狀態。
建議保存：
- 平台停止出金、破產或事件公告。
- 交易所帳戶資產截圖和匯出報表。
- 入金、出金、成交、轉帳紀錄。
- 報案紀錄、律師函、債權申報資料。
- 能證明成本和損失的銀行或鏈上資料。
延伸閱讀：加密貨幣詐騙證據與報案。
報稅前檢查清單
- 每家交易所都匯出 CSV。
- 列出常用錢包地址和主要 TxID。
- 整理台幣入金、出金、銀行對帳單。
- 把現貨、合約、質押、空投、推薦獎勵、DeFi 分類。
- 標記台灣平台和境外平台。
- 記錄成本計算方式。
- 保存手續費、gas、匯率資料來源。
- 大額損失要有報案或平台事件證明。
- 交易複雜就提早找專業人士，不要等截止日前一晚。
- 最後仍以財政部、國稅局和專業意見為準。
最常見的錯
- 以為沒出金到銀行就不用記。
- 只留截圖，不匯出 CSV。
- 把轉帳當賣出，或把換幣漏掉。
- 忘記手續費、gas 和匯率。
- 境外交易所損益完全沒整理。
- 詐騙損失沒有報案或證據不足。
- 把網路文章當正式稅務意見。
參考資料
FAQ
Q: 沒有換回台幣，就一定不用報嗎？
A: 不能這樣判斷。所得性質、交易地、平台、資金流和年度總額都可能影響申報。沒有出金不代表不用保存紀錄。
Q: 交易所沒有給稅單怎麼辦？
A: 你還是要保存自己的資料。CSV、銀行紀錄、TxID 都留好，必要時找專業人士整理。
Q: 詐騙損失可以抵稅嗎？
A: 不一定。要看所得類型、證據、法律規定和個案事實。先蒐證、報案，再問稅務專業人士。
Q: 小額交易也要記帳嗎？
A: 建議要。小額時養成習慣最便宜，等交易量變大或平台關閉後才補資料，會非常麻煩。
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